Давайте разберем ключевые моменты и рекомендации, которые помогут минимизировать риски.

1. Риски, связанные с консультационными услугами - Трудовые отношения или ГПД: Налоговая может переквалифицировать отношения с самозанятыми в трудовые, если услуги носят регулярный характер, а результат труда не конкретизирован. Это приведет к доначислению страховых взносов и НДФЛ. - Экономическая обоснованность: Расходы на консультационные услуги должны быть обоснованы и подтверждены документально. Если услуги не имеют четкого описания и результата, их могут исключить из расходов по налогу на прибыль. - Подозрения в обналичивании: Регулярные выплаты самозанятым без четкого обоснования могут быть расценены как схема ухода от налогов (например, выплата зарплаты или дивидендов).2. Как минимизировать риски а) Договор с самозанятыми - Конкретизация услуг: В договоре должны быть четко прописаны виды услуг, их объем и периодичность. Например: - "Консультации по оптимизации бизнес-процессов". - "Анализ финансовой отчетности и подготовка рекомендаций". - "Консультации по вопросам трудового законодательства". - Результат услуги: Укажите, что именно должен предоставить самозанятый (например, отчет, рекомендации, анализ). - Сроки: Убедитесь, что сроки оказания услуг соответствуют их характеру (например, ежемесячные консультации по конкретным вопросам). б) Акты выполненных работ/ оказанных услуг - Детализация: В акте должны быть указаны конкретные вопросы, по которым предоставлялись консультации, и результаты работы. Например: - "Консультация по вопросу оптимизации налогообложения (вопрос №1: ...; результат: ...)". - "Анализ финансовой отчетности за период с ... по ... (результат: выявлены ошибки в учете, предложены корректировки)". - Оценка результата: Укажите, как результат услуги был использован в деятельности компании (например, "рекомендации внедрены в учетную политику компании"). в) Экономическая обоснованность - Подготовьте внутренние документы, подтверждающие необходимость услуг. Например: - Приказ руководителя о привлечении консультанта. - Внутренние отчеты или служебные записки, где указано, какие проблемы решались с помощью консультаций. - Сравните стоимость услуг с рыночными ценами, чтобы подтвердить их обоснованность.(ЭТО ВСЕ В ИДЕАЛЕ) г) Регулярность и объем услуг - Избегайте формулировок, которые указывают на постоянный характер услуг без конкретного результата (например, "ежемесячные консультации без указания темы"). - Если услуги действительно регулярные, убедитесь, что каждый месяц они имеют разную тематику и результат.3. Что делать, если налоговая уже запросила пояснения - предоставить ПОЯСНЕНИЯ, а не все документы! 4. Пример формулировок в договоре и акте Договор: "Исполнитель обязуется оказывать Заказчику консультационные услуги по вопросам оптимизации бизнес-процессов, включая анализ текущих операций, подготовку рекомендаций и обучение сотрудников. Услуги оказываются по запросу Заказчика на основании конкретных вопросов, предоставляемых ежемесячно." Акт выполненных работ/оказания услуг: "Исполнитель оказал Заказчику консультационные услуги по следующим вопросам: 1. Вопрос №1: Оптимизация налогообложения (результат: подготовлены рекомендации по снижению налоговой нагрузки). 2. Вопрос №2: Анализ финансовой отчетности за январь 2025 года (результат: выявлены ошибки в учете, предложены корректировки). Общая стоимость услуг: 100 000 рублей."6. Что делать в будущем - Пересмотрите договоры с самозанятыми, чтобы они соответствовали требованиям налоговой. При необходимости экспертизы договоров и других документов пишите в личку! - Ведите детализированный учет всех консультационных услуг. - Рассмотрите возможность привлечения штатных сотрудников для выполнения регулярных административных функций, если это экономически целесообразно.Следуя этим рекомендациям, вы сможете снизить риски претензий со стороны налоговой и защитить интересы вашего клиента.