ФНС усиливает контроль за зарубежными активами россиян: последние изменения

Налогоплательщики, включая граждан России, иностранцев и лиц без гражданства, проживающие в стране или владеющие имуществом на её территории, обязаны уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС) о наличии счетов за рубежом. Это требование прописано в законодательстве, в частности, в федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании», Налоговом кодексе РФ и Постановлении Правительства № 1365 от 2015 года. Смысл прост: нужно сообщать о любых операциях за границей, будь то открытие или закрытие счетов, а также отчитываться по движению денег на таких счетах.

Если человек живет в России больше полугода (182 дня), он считается резидентом. А это значит, что ему нужно информировать налоговые органы об открытии счета за границей в течение месяца после его открытия. Важно: с 1 июля 2024 года форма уведомления ФНС обновилась, теперь в ней нужно указывать, для чего именно был открыт счёт — для бизнеса или для личных нужд.

Уведомить налоговую можно по месту жительства или регистрации фирмы разными способами: личным визитом, через представителя, заказным письмом или онлайн через личный кабинет на сайте налоговой. Кроме того, если на счёте накопилось больше 600 тыс. рублей, нужно каждый год подавать отчёт о движении денег на счёте.

Если проигнорировать эти требования, то можно нарваться на штраф. Например, если не сообщить вовремя об открытии счёта, штраф может составить до 1 млн рублей. Ещё 50 тыс. рублей можно потерять за отказ предоставить отчет о движении денег на счете. Чтобы не пропустить ничего важного, многие предприниматели используют специальные программы для учёта и отчётности, такие 1С Бухгалтерия.

В 2023 году налоговая служба обнаружила 74,4 тысячи нарушений валютного законодательства. Эти нарушения касались сделок в иностранных валютах, таких как евро, доллары или юани. Контроль ФНС распространяется не только на валютные операции, но и на сделки с иностранными компаниями, даже если расчеты идут в рублях. По сравнению с 2022 годом количество нарушений увеличилось в 4,6 раза. Налоговая возбудила 79,7 тысячи дел, что тоже в три раза больше, чем в предыдущем году.

По данным ФНС, в 2023 году россияне владели 1,8 миллиона счетов за рубежом, и многие не сообщили об этом налоговой. Самое частое нарушение — непредоставление уведомлений и отчётности о движении средств по иностранным счетам.

Наказания за нарушение валютного законодательства могут быть очень жёсткими:

В 2024 году контроль за зарубежными активами стал ещё строже. Ранее компании и граждане, попавшие под санкции, имели послабления в виде моратория на штрафы по отчётности. Но в 2024 году ФНС уже не будет продлевать этот мораторий. Это значит, что вопросы по отчётности за прошлые годы будут всё чаще поступать от налоговой. Особенно это касается контролируемых иностранных компаний (КИК). В 2024 году их насчитывается уже более 45 тысяч, что говорит о росте внимания к таким фирмам.

ФНС стала тщательнее проверять документы и чаще задавать вопросы, особенно в случае закрытия компании с убытком или занижения прибыли. Вопросы могут касаться даже того, кому продана зарубежная фирма или как были распределены расходы. В 2024 году также увеличилось количество отказов в освобождении прибыли КИК от налогообложения.

Для компаний из стран Евразийского экономического союза (Армения, Казахстан, Беларусь) изменились правила: теперь налоговая требует предоставления финансовой отчётности, что раньше не было необходимо.

С 2025 года нагрузка на владельцев КИК значительно вырастет — фиксированный налог будет взиматься не с общей суммы прибыли, а с каждой иностранной компании.

Эксперты считают, что в 2025 году валютный контроль станет ещё более строгим. Поэтому перед тем как открыть счет за границей, лучше внимательно изучить законы или проконсультироваться с юристом.