Внештатные сотрудники: какие налоги платит бизнес при сотрудничестве с внештатниками

Современный бизнес всё чаще привлекает внештатных сотрудников, чтобы сэкономить средства и быстрее решать задачи. Это удобный способ найти нужного специалиста без дополнительных затрат. Однако сотрудничество с фрилансерами, самозанятыми и ИП требует внимания к налоговым вопросам. Ошибки в этой области могут привести к штрафам, доначислениям и даже судебным разбирательствам.

Эта статья поможет понять, какие налоговые обязательства возникают при взаимодействии с внештатниками и как выстроить безопасную стратегию работы.

Когда компания работает с физическими лицами без статуса ИП или самозанятого, она берёт на себя обязательства налогового агента.

НДФЛ

Заказчик удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов ставка составляет 13% при доходе до 5 млн рублей и 15% при доходах свыше этой суммы. Нерезиденты платят 30%, за исключением льготных категорий.

Страховые взносы

На компанию ложится обязанность уплачивать взносы по единой ставке 30%.

Отчётность

Информация о доходах исполнителя включается в форму 6-НДФЛ. Также компания отражает данные в расчётах по страховым взносам и персонифицированной отчётности.

Травматизм

Взносы на травматизм начисляются, если это прописано в договоре. Ставки зависят от степени риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Привлечение ИП снижает налоговую нагрузку, но требует чёткого оформления.

Налоговые обязательства

При работе с ИП компания не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы. Однако важно правильно оформить договор.

Договор ГПХ

В договоре следует прописать предмет сотрудничества, сроки и условия оплаты. После завершения работ необходимо подписывать акты оказанных услуг.

Учет затрат

Затраты на услуги ИП включаются в налоговый учёт только при наличии подтверждающих документов: договора, актов, счетов и платёжных поручений.

Риски переквалификации

Если сотрудничество длительное и регулярное, есть риск признания его трудовым. Чтобы избежать этого, в договоре не должно быть условий, характерных для трудового найма: фиксированного графика, подчинения внутренним правилам и других подобных требований.

Актуальность статуса ИП

Компании рекомендуется периодически проверять статус предпринимателя через сервисы ФНС. Если ИП прекращает деятельность, нужно пересмотреть формат сотрудничества.

Работа с самозанятыми считается одним из самых удобных форматов. Они самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход: 4% при работе с физлицами и 6% — с компаниями или ИП.

Фискальные чеки

Главное условие для учёта расходов — наличие фискального чека, сформированного самозанятым в приложении «Мой налог». Без чека расходы не включаются в налоговый учёт.

Риски отсутствия чеков

Если чек не предоставлен, заказчику могут доначислить налоги. Более того, договор могут переквалифицировать в сделку с физическим лицом, что приведёт к необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Оформление договора

В договоре с самозанятым важно прописать обязанность предоставлять чеки. Также необходимо следить за актуальностью его статуса через ФНС.

Ограничения

Запрещено оформлять самозанятыми бывших сотрудников в течение двух лет после их увольнения. Кроме того, не все виды деятельности подходят для этого режима.

Основной угрозой для бизнеса при работе с внештатниками остаётся риск переквалификации договоров в трудовые. Это грозит штрафами, доначислениями налогов и перерасчётом отчётности.

Признаки трудовых отношений:

Меры предосторожности:

Современные облачные решения для ведения учёта и документооборота помогут минимизировать налоговые риски. Например, серверы для 1С обеспечивают безопасную работу с данными и автоматическое обновление системы.

Сотрудничество с внештатными сотрудниками даёт бизнесу гибкость и снижает расходы. Однако необходимо соблюдать налоговые правила, чтобы избежать штрафов и других рисков.