Способы налоговой экономии: как снизить нагрузку на ваш бизнес с 2025 года

С 1 января 2025 года вырастут ставки налога на прибыль и НДФЛ, а упрощенке добавят НДС. Это заставляет задуматься о налоговой оптимизации, но не все средства тут хороши. Необдуманные решения могут привести не к экономии, а к претензиям налоговиков и убыткам. Смотрите способы оптимизации налогов, которыми эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент снижают налоги клиентам.

Все представленные способы экономии законны, но требуют качественной проработки, в том числе документальной. Некоторые требуют очень тщательной подготовки, например, ознакомление с судебной практикой, получение разъяснений ФНС или Минфина. Поэтому лучше обращаться к экспертам, которые все это могут вам организовать.

Экономия от использования этого способа будет в разнице НДС. При договоре купли-продажи будет облагаться не вся сумма реализации, а только агентское вознаграждение.

Преимущества агентского договора:

У данного способа экономии есть некоторые риски, например, если и Агент и Принципал работают на УСН, налоговики могут признать это дроблением бизнеса. В случае, когда Агент перечисляет суммы Принципалу до фактической реализации товара, договор могут переквалифицировать в договор купли-продажи.

Этот способ подходит для тех, кто продает товары по льготной ставке. Если компания выделяет доставку отдельной строчкой, с нее надо уплатить НДС 20%, а если включите в стоимость доставки, то уплатите льготную ставку, а в возмещение примете за услуги транспортной компании 20%. Необходимо прописать это и в договоре и в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.

При использовании этого способа экономии нужно быть предельно осторожными, чтобы налоговики не признали это дроблением. Особенно сейчас, перед налоговой реформой по УСН налоговики будут очень внимательны к таким схемам. Чтобы обезопасить себя обязательно нужно ознакомиться с судебной практикой или воспользоваться услугами налоговых юристов и экспертов.

Некоторые признаки дробления широко известны и мы их исключаем с нашими клиентами. Например, когда несколько организаций управляется одним лицом, покупка ресурсов, материалов осуществляется у одних и тех же поставщиков и т.д. Также есть признаки, которым уделяют меньшее внимание — использование одних и тех же телефонов, сайтов, обслуживаются едиными службами — бухгалтерия, логистика.

Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Так вы сможете равномерно признавать расходы и переносить уплату на более поздний срок. На практике используем, например создание резерва по сомнительным долгам. Это позволяет быстрее учесть расходы в виде невозвращенного долга. В общем случае нужно ждать истечения срока исковой давности, банкротства должника или иного основания списания невозвращенного долга в состав убытков. При наличии резерва затраты списывают в отчетном периоде в сумме, которая сформировала резерв. Отчисления в резерв признают внереализационными расходами на последнее число отчетного или налогового периода.

В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, платежи по договору лизинга можно полностью относить на себестоимость и уменьшить налог на прибыль.

Продажа «ненужных» активов в 2024 году позволит учесть доход по ставке налога на прибыль 20%. Если это сделать в 2025 году, придется облагать доход по ставке 25 %. А вот списание недостачи при отсутствии виновных лиц лучше перенести на 2025 год и уменьшить налогооблагаемую базу.

Заключение ученических договоров вместо трудовых на время испытательного срока. Ученический договор — это не трудовой и доходы, которые получает сотрудник не облагаются взносами. Это позволяет компании экономить, особенно при текучке кадров или длительном испытательном сроке.

Про использование льгот малым бизнесом, ИТ сферой, участников особых экономических зон, переводе бизнеса в льготные регионы знают не все.

Компании имеют льготы по страховым взносам как субъекты МСП, необходимо просто проверить свой статус на сайте ФНС, там же размещен перечень субъектов РФ, где действуют льготные ставки по УСН.

Чтобы сэкономить на страховых взносах, можно заменить част зарплаты необлагаемыми выплатами (компенсация проезда, обучения, ипотеки). Перечень таких выплат есть в статье 422 НК. Заменив часть заработной платы выплатами, вы сможете экономить на страховых взносах. Важно отслеживать уровень заработной платы со среднем отраслевым значением в вашем регионе.

Тогда вы будете платить только вознаграждение аутсорсинговой компании вместо зарплаты, НДФЛ и взносов за штатного сотрудника.

На аутсорс можно передать бухгалтерское и юридическое обслуживание, уборку, задачи дизайнера, маркетолога и т.д. Бонусом вы получите более качественные услуги, т.к. аутсорсеры несут ответственность за качество работы по договору и одного аутсорсера всегда можно поменять на другого, а вот обоснованно уволить штатного сотрудника и взыскать с него ущерб за некачественную работу сложнее.

Бизнес может снизить суммы страховых взносов за сотрудников, если вместо трудовых договоров заключит с новыми работниками в статусе ИП или самозанятого договоры гражданско-правового характера.

Основной риск такого способа экономии — такие договоры могут признать трудовыми. Чтобы исключить данный риск, рекомендуем убрать подобные должности из штатного расписания, следить, чтобы у ИП и самозанятого не было постоянной оплаты и фиксированного объема работ.

Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. По сути, основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль.