Взаимоотношения с ИП и самозанятыми. Как налоговая определяет фиктивность таких договоров
В мире бизнеса существует широко распространенная практика, при которой предприниматели избегают официального трудоустройства сотрудников, предпочитая оформлять с ними фиктивные отношения в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Это вызвано несколькими факторами, часть из которых рассмотрим ниже, а также мы объясним, как на такую практику смотрит налоговая инспекция.
Почему предприниматели выбирают фиктивные отношения:
1. Экономия налогов.
Один из главных мотивов предпринимателей создавать фиктивные отношения заключается в экономии на налогах. При оформлении сотрудника в штат компании предприятие обязано выплачивать налоги и социальные взносы, что увеличивает расходы компании на более чем 40% от размера оклада. Однако, если человек «оформлен» как самозанятый или индивидуальный предприниматель, эти расходы могут значительно снизиться до всего лишь 6%.
2. Уменьшение бюрократии.
Фиктивные отношения также позволяют избежать сложных процедур, связанных с трудоустройством. Это включает в себя оформление трудовых договоров, ведение кадрового учета и другие административные обязанности.
3. Гибкость.
Предприниматели могут легко завершить фиктивные отношения, не сталкиваясь с ограничениями, которые могли бы возникнуть при увольнении сотрудника из штата компании. Это позволяет им адаптироваться к изменяющимся потребностям бизнеса.
Основные признаки трудовых отношений выделены в п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15
Признаки фиктивных отношений:
- Достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя.
- Подчинение работника действующим у работодателя Правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности) .
- Обеспечение работодателем условий труда.
- Предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
- Оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы.
- Выполнение работником трудовой функции за плату.
- Осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов.
- Выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности.
- Наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативно — правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.
- Выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя.
- Интегрированность работника в организационную структуру работодателя.
- Признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.
Позиция налоговой инспекции:
Налоговые органы стремятся выявить и пресечь фиктивные отношения, так как они приводят к уклонению от уплаты налогов и сборов. Налоговики активно выявляют признаки трудовых взаимоотношений в имеющихся у Предпринимателя договорных отношениях с ИП или самозанятым и в случае признания таких партнерств фиктивными может доначислить соответствующие налоги и взносы.
Также необходимо помнить, что отсутствие законных оснований требовать с работника выполнения им своих обязанностей ставит Предпринимателя априори в проигрышную позицию, так как в случае конфликта с не трудоустроенным или «фиктивным» работником все риски будет нести именно предприниматель.
Надеемся, что вам было полезно узнать о Признаках трудовых отношений. Еще больше проблемных вопросов и кексов наших клиентов мы разбираем в нашем телеграмм канале