Дмитрий Львович
В подстатье «Выплаты» выделите «Возвраты клиентам» - не согласен в корне, возврат необходимо осуществлять по той же самой статье по которой было движение (выручку уменьшаем на сумму возврата)
Выплаты (расходы) уменьшаем на сумму поступлений.
Объясню почему это важно, в первом случае если вам клиенты заплатили 100р (ваша выручка/поступления от продажи) и вы вернули из них 40р, корректно считать (отражать), что в итоге вы получили 60р всего, а не 100р, если возврат у вас будет по отдельной статье то учет будет искажен.
Рассмотрим второй вариант, это когда возвращают нам, например у вас есть какой-то проект/объект или сделка в рамках которого вы ведете дополнительный учет(аналитику) например вы делаете ремонт в квартире №10 и №20 это Ваши 2 объекта, по которым у вас есть расходы (отдельные по каждому объекту) вы заплатили за материал для квартиры №10 100р и указали статья материал / объект "квартира №10", далее поставщик решил, что вы ему заплатили больше чем нужно и вернул вам 60р, если вы вернете на отдельную статью "ВОЗВРАТЫ" в аналитике по объекту "квартира №10" у вас так и будет числится, что вы потратили на материалы 100р хотя по факту это не так. Если есть необходимость анализировать именно возвраты их количество и причины, добавьте лучше дополнительный признак к операции "возврат" и собирайте это все в отдельном отчете а не в ддс
Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств предприятия
1. Денежные поступления от эмиссии акций или других долевых инструментов;
2. Денежные выплаты собственникам для приобретения или погашения акций предприятия;
3. Денежные поступления от выпуска долговых обязательств, займов, векселей, облигаций, закладных и других краткосрочных и долгосрочных заимствований;
4. Денежные выплаты по заемных средствам;
5. Денежные выплаты арендатора для уменьшения непогашенной задолженности по финансовой аренде.
Инвестиционная деятельность - приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств
1. Денежные выплаты для приобретения основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов. К ним относятся выплаты, связанные с капитализированными затратами на разработки и с самостоятельно произведенными основными средствами;
2. Денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
3. Денежные выплаты для приобретения долевых или долговых инструментов других предприятий и долей участия в совместном предпринимательстве (кроме платежей за инструменты, рассматриваемые как эквиваленты денежных средств или предназначенные для коммерческих или торговых целей);
4. Денежные поступления от продажи долевых или долговых инструментов других предприятий и долей участия в совместном предпринимательстве;
Авансы и займы, предоставленные другим лицам (кроме авансов и займов, предоставляемых финансовыми институтами);
5. Денежные поступления от возврата авансов и займов, предоставленных другим лицам;
6. Денежные выплаты или поступления по фьючерсным или форвардным контрактам, опционам и договорам «своп», кроме случаев, когда контракты заключены в коммерческих или торговых целях, или выплаты или поступления классифицируются как финансовая деятельность;