Льготы для IT-компаний в 2022 году: ожидание и реальность
Новые налоговые и иные льготы для IT-компаний приняли в марте 2022 года. Российские власти оказывали поддержку индустрии в кризисы 2014, 2018, 2020 годов, но она не была столь масштабной, как планируют сейчас. Пока только планируют. Указ президента РФ о льготах для IT-сферы вступил в силу со 2 марта, но реализацию многих его позиций на практике ещё предстоит утвердить кабмину и проработать профильным ведомствам. Как будет работать новый документ, можно пока только рассуждать.
Например, Минцифры разрабатывает дополнительные льготы, и уже даёт по ним разъяснения на своём сайте, хотя проекта документа ещё нет. Так, IT-компаниям планируют оказать следующие меры поддержки:
На каких условиях этими льготами можно воспользоваться пока неизвестно.
Вот список мер, которые приняты наверняка:
Снижение налога на прибыль для IT-компаний с 3% до 0% с 1 января 2022 до конца 2024 года.
Снижение страховых взносов за сотрудников до 7,6%.
- Отсрочка от армии для сотрудников IT-компаний до 27 лет.
- Мораторий на проведение плановых проверок до конца 2024 года.
ПРЕЖНИЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ
В случае с мерами поддержки IT-отрасли в минувшие кризисные периоды, на практике мы имели только уменьшение налога на страховые взносы, то есть по уплате ФОТ. Ставка по страховым взносам сначала была порядка 20%, потом уменьшилась до 14%, а в 2020 году снизилась до 7,6%.
Чтобы получить льготу на ставку по страховым взносам, компании нужно было соответствовать четырём критериям одновременно:
зарегистрироваться по ОКВЭДам для IT (класс 62, подкласс 62.0 и основная группа — 62.01).
пройти аккредитацию как IT-компания в Минцифры России, и попасть в соответствующий реестр. По данным ведомства, аккредитацию прошли более 14 тысяч юридических лиц, льготами воспользовались только 6 тысяч из них. При этом, по данным Росстата в сфере информационных технологий в стране работают более 52 тысяч компаний.
- получать 90% оборота от основного вида деятельности, то есть от разработки, адаптации, модификации и сопровождения программного обеспечения.
- иметь в штате от 7 сотрудников за последние 9 месяцев до перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Это не только IT-шники и разработчики, но и руководитель, бухгалтер, менеджеры и другие специалисты.
Причём юридические лица имели право на льготную ставку по страховым взносам вне зависимости от выбранной системы налогообложения (УСН или общая система), а вот на индивидуальных предпринимателей мера поддержки уже не распространялась.
Под льготы также не попадали некоторые виды IT-деятельности: разработка приложений, интернет-маркетинг, мессенджеры, интернет-реклама, интернет-торговля, обслуживание ПК и сетей. Для получения меры поддержки нужно было исключительно разрабатывать своё ПО, либо адаптировать и сопровождать его.
Все четыре критерия должны были соблюдаться одновременно. При невыполнении одного из них компания лишалась права на льготы по страховым взносам с начала календарного года, затем должна была сделать перерасчёт платежей и доплатить взносы. Вот как это работало на практике с мерами поддержки IT-отрасли, принятыми ранее.
ОБСУЖДАЕМЫЕ НОВЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ
Что происходит сейчас, после введения новых налоговых льгот. Норма о моратории на проведение плановых проверок ИП, малого и среднего бизнеса до 2024 года вступила в силу 10 марта. При этом компания Вебфлай 10 марта получила письмо от ФНС о проведении плановой камеральной проверки за 2020-2021 год. Оспаривать запрос мы не стали, собрали документы для отправки в налоговую, хотя это явное расхождение с новым законом.
Как может развиваться ситуация с другими мерами поддержки:
1. Льготные кредиты до 3% IT-компаниям, скорее всего, будут выдавать государственные банки: Сбер, ВТБ, Открытие, ПСБ, РСХБ Почта банк и другие. Минцифры разъяснило, что в программу льготного кредитования войдут требования к компаниям по несокращению сотрудников и индексации их уровня оплаты труда. Других подробностей пока нет.
2. Уменьшение налога на прибыль для IT-компаний с 3% до 0% также вызывает ряд вопросов. Налог на прибыль есть только у бизнеса на общей системе налогообложения — это доходы минус расходы. Вебфлай и большое количество IT-компаний применяют упрощённую систему налогообложения, то есть нет налога на прибыль, а есть налог 6% на доходы. И получается, что большинство IT-компаний не смогут получить уменьшение налога на прибыль, из-за того, что применяют УСН. Хотелось бы новую меру поддержки распространить и на эту категорию бизнеса. А пока ждём пояснений от ведомств по применению льготы.
3. Упрощение процедуры найма иностранных сотрудников и получение ими вида на жительство. Новая мера — это обратный ход государства с целью привлечь в страну зарубежных специалистов. По данным Российской ассоциации электронных коммуникаций, в феврале-марте страну покинули примерно 50-70 тысяч работников IT-сферы. По прогнозам РАЭК в апреле уедут ещё до 100 тысяч человек. Также большое количество российских IT-компаний произвели релокацию в страны СНГ, а десятки зарубежных — прекратили деятельность в стране.
В случае с упрощённым наймом иностранцев встаёт вопрос ставки НДФЛ для таких сотрудников: до получения статуса резидента РФ налог на доходы физических лиц для них составляет 30%. И будут ли по ним возмещать 13% НДФЛ после получения вида на жительство, тоже пока не ясно.
4. Расширение критериев IT-компаний. Ранее Минцифры установило, что IT-компании — это только те, кто самостоятельно разрабатывают ПО на заказ, либо предоставляют его модификации. После расширения льготы смогут получить также создатели приложений для смартфонов, интеграторы, которые адаптируют, внедряют и поддерживают российское, но не своё ПО, интернет-компании, размещающие рекламу.
Теоретически Яндекс и ЦИАН теперь тоже могут претендовать на льготы Минцифры. В критерии расширения попадают доходы на оказание дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций. Потенциально сюда можно отнести доставку еды, цветов и любых товаров через приложения. Формулировки Минцифры пока довольно обтекаемы. Поэтому ждём разъяснений от министерства, а также от ФНС и Минфина.
5. Продвижение отечественного софта в госструктурах, и в целом. Государство пытается упростить процесс закупки софта и будет продвигать покупку программ отечественных разработчиков. Это явно увеличит рынок b2g для разработчиков российского софта, их продукты часто можно будет встретить в тендерах. И обязательно там появится требование о нахождении компании в Реестре отечественных разработчиков. Также Минцифры в мае планирует запустить первый маркетплейс российских программных продуктов. Сделать это хотели к концу года, но ситуация с санкциями ускорила процесс.
6. Отсрочка от армии для специалистов IT-компаний до 27 лет, с одной стороны, будет привлекать молодых специалистов в сферу. По федеральному проекту «Кадры для цифровой экономики» для отрасли обучат более 110 тысяч специалистов к 2024 году. А в сервисе по поиску работы и персонала Superjob вообще предложили начать обучение IT-специалистов в начальной школе. То есть на разработчиков будет бум.
С другой стороны, Минцифры разъяснило, что отсрочка коснётся только 1) сотрудников аккредитованных IT-компаний, 2) имеющих профильное образование и 3) непосредственно вовлечённых в разработку программного обеспечения и его внедрение. То есть менеджер по продажам или специалист техподдержки, уже не попадает в эту категорию. Также отсрочка распространяется только на время работы сотрудника в аккредитованной IT-организации.
7. Отмена НДФЛ и предоставление льготной ипотеки. В Указе президента РФ есть формулировка «выделить средства» на улучшение жилищных условий работников IT-компаний и повышение уровня их заработной платы. Возможно, в дальнейшем этот пункт конкретизируют и укажут, что улучшение жилищных условий — это именно льготная ипотека до 5% годовых, а увеличение заработной платы — это отмена НДФЛ.
Пока Минцифры подсчитывает сумму финансирования на эти меры поддержки и определяет критерии для сотрудников компаний, которые смогут воспользоваться льготами.
Итак, как будут работать анонсированные меры поддержки IT-компаний до конца не ясно. По опыту прошлых лет мы видим, что на бумаге всё выглядит заманчиво, а на практике — есть пробелы, которые исключают возможность использовать льготы.
В целом, IT-компании для получения заявленных меры поддержки необходимо:
— вести деятельность по ОКВЭДам для IT (класс 62, подкласс 62.0 и основная группа - 62.01).
— быть аккредитованной в Минцифры России.
— получать 90% оборота от основного вида деятельности.
— иметь в штате от 7 сотрудников.
Коллеги, что думаете насчёт новых льгот?