ТОП-19 мифов об открытии компании в США и их разоблачение: проверьте компетентность ваших консультантов (часть 2 из 3)

Обилие разнообразных и порой исключающих друг друга мнений, встречающихся вокруг вопроса регистрации компании в США, вынудило нас (компанию EasyFirm) обобщить и опровергнуть наиболее частые и наиболее дикие мифы по этой теме.

Это вторая публикация, первую вы можете почитать здесь — в ней мы разобрали тему офшорных штатов и развенчали устоявшиеся заблуждения вокруг типа компании LLC.

А теперь — продолжим наш разбор.

В рамках этого мифа наиболее популярны следующие утверждения:

Для начала: LLC в любом случае сдаёт отчётность. Если это Single Member LLC с владельцем-нерезидентом, то компания сдаёт отчётность как корпорация (изменения 1.6038A-1 © Reporting corporation). LLC, где два и более members — сдают отчётность как Partnership. В дополнение к этому, компания сдаёт отчёты по выплатам нерезидентам (если выплаты были), формы 1042 и так далее. Сами владельцы подают налоговую отчётность, чтобы заявить tax return.

Относительно определения налогов всё начинается с того, существует ли между США и страной резидентства соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения НЕТ, то налоги уплачиваются независимо друг от друга:

Более того, если в течении года были какие-либо выплаты нерезиденту, то компания обязана удерживать withholding tax, 30% от суммы выплат.

Если же соглашение об избежании двойного налогообложения ЕСТЬ, то ситуация выглядит так:

1. В соглашении обычно прописано, что часть налогов должна уплачиваться в США, но эти налоги уменьшают налоговые обязательства владельца в стране его резидентства. То есть, в своей стране вы заплатите меньше.

2. Также существует правило, согласно которому, если Single Member LLC (LLC с одним владельцем) не оказывает услуг в США и не имеет NEXUS (экономических или физических связей с США), американские налоговые органы могут разрешить уплату налогов исключительно в стране нахождения владельца. Это не меняет ставку или необходимость платить налог — меняется только страна.

Кроме того, если в течении года с выплат нерезиденту LLC удерживала обеспечительные налоги (withholding tax), они могут быть возвращены после подтверждения права на это со стороны IRS в TAX RETURN.

Рассмотрим пример, чтобы понять, как это работает.

Предположим, в Испании живёт художник, назовём его Сальвадор. Он пишет картины, работая исключительно у себя дома в Каракасе. Для удобства зарегистрировал LLC в США, через которую поступают платежи от клиентов со всего мира, включая США.

Пока Сальвадор не подал налоговую отчётность или форму W8-BEN, ни IRS, ни компания не имеют ни малейшего понятия, какие налоговые правила, исключения или льготы могут быть применены к его компании и к нему лично.

Однако он может предоставить компании форму W8-BEN и заявить детали своего налогового статуса и применимых правил налогообложения.

LLC обязана действовать в рамках налоговых требований, предусмотренных для нерезидентов США, а также учитывать индивидуальную налоговую информацию, если ей располагает, а именно — при общих основаниях удерживать withholding tax с выплат нерезидентам.

Что происходит до подачи отчётности?

До завершения налогового года LLC:

Что происходит после окончания года?

Когда налоговый год завершён, начинается процесс подачи деклараций.

Первым делом LLC подаёт налоговую декларацию. В ней указывается, что единственным владельцем и бенефициаром компании является Сальвадор, указывается его налоговый статус и сумма полученной прибыли.

Далее Сальвадор подаёт личную декларацию в США. В ней он:

Ключевые моменты базового процесса для нерезидентов

1. Withholding tax (30% от суммы выплат) удерживается авансом. Это обязательное требование для всех выплат нерезидентам США, если нет других данных.

2. Компания в любом случае подаёт отчётность.

3. Подача личной налоговой декларации необходима, если нужно декларирование дохода, пересмотр суммы и заявление исключений. Она позволяет заявить о применении соглашения об избежании двойного налогообложения (при наличии такого соглашения) и воспользоваться доступными льготами.

4. Налоги как минимум по компании всё равно придётся декларировать. Только правильная подача декларации может предотвратить двойное налогообложение и вернуть ранее удержанный налог, если все требования выполнены.

Налоги необходимо платить в любом случае, а в ряде случаев они удерживаются автоматически. Однако в некоторых ситуациях возможно вернуть удержанные налоги.

И именно подача налоговой декларации позволяет заявить о применении соответствующих ставок, льгот и других условий.

Этот вопрос часто всплывает в разных вариациях, но его суть остаётся одной и той же.

Реальность: налог на прибыль LLC не зависит от штата регистрации, поскольку уплачивается через личную декларацию владельца по индивидуальной налоговой ставке.

Вы уже, вероятно, запомнили ключевые различия из предыдущей статьи:

Ставки налога на прибыль корпораций на уровне штата не имеют никакого отношения к LLC. Они относятся только к типу C-Corp, даже в самом названии данного налога делается на этом акцент — State Corporate Income tax.

С точки зрения налога на прибыль «выгодных» штатов для регистрации LLC не существует. Штат регистрации может влиять на другие аспекты, но не на этот.

В определённых случаях штаты действительно предоставляют налоговые льготы или кредиты для специфических видов деятельности. Например:

Однако такие программы применимы лишь к очень узкому кругу компаний. Во-первых, они не затрагивают 99,9% бизнеса. Во-вторых, для получения этих льгот мало просто зарегистрировать компанию в штате — необходимо вести деятельность и физически присутствовать на его территории.

Для подавляющего большинства бизнесов нет «идеального» штата. Условия одинаковы независимо от того, чем вы занимаетесь: разработкой ПО, электронной коммерцией или онлайн-рекламой.

Налогообложение определяется собственно типом компании, а не сферой её деятельности. Все компании имеют общие и регулируемые законом налоговые условия (исключение — сферы со льготами).

Для большинства бизнесов выбор штата или типа компании не играет принципиальной роли.

Основными факторами для выбора типа компании и штата регистрации являются: nexus, необходимость/желание аккумулировать в США значительную прибыль, желание/нежелание иметь личную отчетность в США.

Теоретически штат регистрации компании может отличаться от фактического нахождения, но на практике никто так не делает, ведь это приводит к обязательствам сдавать отчёты и платить налоги не только в штате регистрации, но и в тех штатах, где компания реально присутствует. Несоблюдение этого правила расценивается как уклонение от уплаты налогов на уровне штата.

Если бы компании могли свободно регистрироваться в одном штате, а вести деятельность в другом без дополнительных обязательств, то практически все компании США были бы зарегистрированы в штатах с минимальными налогами. Очевидно, что такая схема не согласуется с налоговым законодательством и является абсурдной.

Компания, зарегистрированная в одном штате, обязана пройти квалификацию (встать на учёт) в штате своего фактического присутствия. Она должна подавать отчётность и уплачивать налоги в каждом штате, где ведёт деятельность, пропорционально прибыли, полученной в этом штате.

При выборе штата регистрации руководствуйтесь физическим нахождением и экономическими связями (NEXUS), а не ставками налогов.

Нет, так это не работает. Откуда IRS узнает, что у вашей компании действительно нулевые показатели, а вы не избегаете подачи отчётности? Именно для таких случаев существует понятие «нулевая отчётность» или отчётность с «нулевой деятельностью». Она подаётся, чтобы официально зафиксировать и заявить отсутствие доходов, операций, а также декларировать отсутствие налоговых обязательств за отчётный период.

Кстати, за неподачу некоторых форм предусмотрены штрафы. Например, неподанная Form 5472 облагается штрафом в $25 000.

Отчётность нужна в любом случае.

Этот миф тиражируется в различных вариациях, например «для регистрации компании нужен директор-резидент США» или «нельзя открыть компанию в США, если вы нерезидент и у вас нет SSN».

Во-первых, если бы нерезиденты действительно не имели такой возможности, в США бы не регистрировалось огромное количество компаний, принадлежащих иностранцам.

Во-вторых, процесс регистрации компании в США не требует указания гражданства, резидентства или наличия SSN. Даже в формах для регистрации компании нет соответствующих полей для этих данных.

В-третьих, наличие SSN или ITIN лишь упрощает и ускоряет процесс получения налогового номера, позволяя подать документы онлайн. Если SSN или ITIN отсутствуют, документы подаются по факсу, что немного увеличивает сроки, но никак не препятствует регистрации.

Федеральное законодательство и законы штатов не требуют, чтобы компании типов C-Corp и LLC имели директора или владельца, являющегося резидентом США.

Любое лицо, вне зависимости от гражданства и паспорта, находящееся за пределами санкционных территорий, имеет полное право создавать, владеть, управлять и вести операционную деятельность юридического лица в США.

Наличие Green Card, SSN, резидентства или визы никак не влияет на это право. Однако важно помнить, что если вы физически находитесь на территории США и желаете работать на любую компанию, включая собственную, то вам понадобится разрешение на работу (EAD), но это уже немного другая история.

Вы можете открыть компанию в США, не являясь резидентом и не обладая SSN / ITIN. Никакой номинал вам для этого не нужен.

Сколько уже можно слушать этот бред! Как и в случае с предыдущим мифом, данный тезис иногда тиражируют, когда хотят продать услуги «номинала», являющегося резидентом США.

В реальности на федеральном уровне и уровне штатов отсутствуют законы, запрещающие открытие бизнес-счетов нерезидентам. Вы можете лично посетить отделение банка и открыть счёт на свою компанию либо воспользоваться дистанционными услугами банков, которые предоставляют такую возможность.

Иногда банки или конкретные менеджеры отделений устанавливают дополнительные условия, например, требуют личного присутствия всех владельцев компании или наличие SSN. Такие требования зачастую являются личными требованиями менеджеров, не имеющими юридического обоснования. Кроме того, подобное часто случается просто из-за незнания менеджером специфики работы с нерезидентами. Ну привык он, что у всех есть SSN, и ни разу не встречал нерезидента США! Можно спорить, что это нарушает законы, но проще обратиться в другое отделение или соседний банк, где такие требования предъявлять не будут.

Вы можете открыть счёт, не являясь резидентом США. Номинальный владелец или директор не нужен.

В следующей, заключительной части, разберём:

Завершение следует. Следите за появлением третьей части статьи в нашем блоге. Материал подготовлен компанией EasyFirm. Вы можете получить бесплатную консультацию, оставив заявку на нашем сайте или написав нам в Телеграме.