Маркетплейсы и УСН
💡Недавно мне задали интересный вопрос: как правильно учитывать доходы от продажи товаров на маркетплейсах, если вы применяете УСН? Давайте разбираться вместе.
💡Согласно Налоговому кодексу, датой признания доходов является день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, работ, услуг и имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
🤔Однако Минфин и ФНС России в своих письмах выражают противоположные точки зрения. Когда же признавать доходы? В момент поступления денег на счет продавца? Или же, когда покупатель оплатил маркетплейсу и тот отразил выручку в личном кабинете?
💡Я считаю, что ключевой фразой в разрешении этого вопроса является «погашение задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом» в пункте 1 статьи 346.17 НК РФ. Возникающее право на вывод денег из личного кабинета на расчетный счет является определяющим фактором. Поэтому манипуляции здесь излишние. Вопрос раскрытия информации маркетплейсами для ФНС, скорее всего, будет решен (или уже решен) не в пользу продавцов, и контролирующий орган получит доступ к фактическим данным о продажах.
💡Как правило, этим пользуются предприниматели, которые приблизились к пороговому значению дохода для УСН и пытаются таким образом сохранить свое право на применение преференциального режима.
💡Второй вопрос: в каком объеме признавать выручку? Нужно ли уменьшать ее на агентское вознаграждение? А вот тут, как раз все однозначно. ФНС выпустило разъяснения от 08.05.2024. Упрощенцы, применяющие ставку налога 6% (доходы), должны отражать в полном объеме, а те, кто на 15% (доходы — расходы), также отражают в полном объеме, но могут заявить в расходах сумму агентского вознаграждения.
💡В заключении хочу добавить, что оптимальный путь всегда лежит в плоскости качественного планирования и проработки бизнес-модели, а не в попытке манипулировать нормами. Ведь получение последующих претензий от регулятора всегда является неприятной историей. И в большинстве случаев на таком манипулировании не удается заработать столько, чтобы покрыть начисления по налоговой проверке. Не стесняйтесь задавать вопросы в комментариях или в личных сообщениях.
Обо всех изменениях в сфере налогообложения вы также можете узнать в моем канале «Дело за Малым!».