Налоговые риски при дистанционной работе за границей

Стать удалённым работником или, как теперь чаще говорят, цифровым кочевником – это выбор многих и быстро растущая тенденция. В связи с пандемией удалённая работа стала необходимостью. Теперь же, похоже, сотрудники на удалёнке и дальше хотят работать из дома…

Новообращённые цифровые кочевники поняли, что удалённая работа имеет множество преимуществ. Среди таковых: гибкий график работы, сокращение времени на поездки, возможность чаще бывать с семьёй, экономия на стоимости жизни в больших городах – к этому списку можно было бы добавить и ещё несколько пунктов. Для любителей путешествий это – свобода перемещений с сохранением возможности зарабатывать деньги удалённо. Единственным требованием является наличие мобильного телефона и устойчивого подключения к интернету.

Вместе с тем, у удалённой работы есть и свои недостатки, которые затрагивают как сотрудников, так и их руководителей. Руководство может начать сталкиваться с трудностями в эффективной координации и контроле. Сотрудникам же придётся быть доступными для коммуникаций и связанных с работой дел в том числе и в нерабочее время.

Одной же из самых больших проблем при удалённой работе за границей остаются сложности с уплатой налогов.

Ниже мы перечислим только некоторые из аспектов, о которых должен подумать каждый работник, планирующий работать удалённо, ещё прежде, чем решиться на подобный шаг. Ознакомиться с этими соображениями не будет лишним и для работодателей. Ведь именно на них, в первую очередь, возлагаются требования по соблюдению налогового законодательства в отношении своих сотрудников. Игнорирование этих требований может повлечь за собой проблемы.

Когда работник находится на другой налоговой территории, то есть в другой стране, или же постоянно путешествует по миру, следует учитывать множество факторов, чтобы определить, налоговое законодательство какой страны будет к нему применяться.

Самым распространённым является так называемое правило 183 дней. Согласно нему, если работник проживает в стране более 183 дней в течение одного финансового года (периода, за который предоставляется отчётность), то он будет считаться налоговым резидентом этой страны. Это означает, что именно в этой стране работнику придётся платить налог.

Вполне возможно, что работник может оказаться в крайне неприятной ситуации, связанной с двойным налогообложением. Многие страны имеют друг с другом двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). Но не факт, что такое соглашение будет действовать именно в той стране, которую выберет человек для удалённой работы. В каждом случае соответствующие законодательные акты следует изучать в индивидуальном порядке, учитывая, в числе прочего, различные группы стран и различные виды дохода.

Работодатели могут быть обязаны вычесть определённую сумму из заработной платы работника, прежде чем перечислять её в качестве удерживаемого налога в налоговый орган. Если работник не обязан платить какие-либо налоги в стране, где базируется его работодатель, то он может претендовать на возврат такого удерживаемого налога, подав соответствующую декларацию.

Касаемо взносов на социальное обеспечение, необходимо проверить законодательство обеих стран – страны работодателя и страны/стран, где находится работник.

Страна, в которой пребывает работодатель, может по-прежнему требовать уплаты страхового взноса, даже если работник больше не является её налоговым резидентом. Аналогичным образом, принимающая страна, то есть страна, в которой находится работник, также может выдвинуть обязательства по взиманию взносов на нужды социального обеспечения. В отличие от соглашений об избежании двойного налогообложения, аналогичных соглашений, предотвращающих двойную уплату взносов на социальное обеспечение, между странами – крайне мало.

Авансовый налог, как следует из его названия, – это налог, который плательщик уплачивает авансом до конца финансового года, и до истечения срока уплаты налогов.

Если доход человека увеличивается на определённую сумму (или может увеличиться), налоговое законодательство некоторых стран предписывает ему платить процент от такого дохода в качестве авансового налога. Если речь идёт о зарплате работника, в таком случае обязанность по расчёту и уплате авансового налога ложится на работодателя.

Правила и подзаконные акты принимающей страны налагают на работодателей обязательства по выполнению множества нормативных требований. Увы, но факт остаётся фактом: удалённая работа подвергает работодателей большему риску, поскольку законодательство во многих странах всё еще отстаёт от реалий современного мира.

Первым делом, стоит упомянуть о требованиях к регистрации работодателя в принимающей работника стране. Так, чтобы разрешить человеку работать за границей, некоторые страны требуют, чтобы их работодатели были зарегистрированы здесь для целей налогообложения. В конечном счёте это обойдётся работодателю в куда более ощутимые административные и юридические издержки, чем просто выплата заработной платы.

Дополним, что для таких стран, как США, может потребоваться отдельная регистрация в разных штатах, где присутствуют сотрудники работодателя.

Второй аспект, напрямую касающийся работодателя – это правило постоянного представительства в принимающей работника стране.

Точно так же, как налоговое резидентство физического лица определяется упомянутым правилом 183 дней, налоговое резидентство организации определяется её «значительным присутствием» в той или иной стране.

Чтобы определить, что такое – «значительное присутствие», необходимо учесть различные критерии. Один из них – характер деятельности, осуществляемой работниками организации в принимающей стране. Есть варианты, при которых это самое «значительное присутствие» может быть создано посредством деятельности, выполняемой сотрудником, работающим удалённо. Тогда от работодателя может потребоваться регистрация в принимающей стране, а, вслед за нею, и соблюдение всех её нормативных и налоговых законов. Как пример, может возникнуть необходимость в уплате в принимающей стране корпоративного налога.Характер деятельности, создающий «значительное присутствие», как правило, связан с должностями менеджеров, имеющих право принимать важные для компании решения. Говоря иначе, речь идёт о сотрудниках высшего и среднего звена. Их удалённая работа, как и было сказано выше, может повлечь за собой необходимость в открытии постоянного представительства в принимающей стране.

Если же работа сотрудника в принимающей стране связана с продажами или покупкой товаров или услуг, то от компании может потребоваться зарегистрироваться для уплаты налогов с продаж – для их взыскания также существует набор собственных правил. Все эти риски могут негативно сказаться на компаниях, разрешающих своим сотрудникам работать удалённо, и все они должны учитываться.

Больше о технологиях : https://t.me/kvell_times

Источник

#online #employee #employer #онлайн #налоги #дистант #работа #technology #tech